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2024年工程款預(yù)繳稅款怎么算？ 工程款預(yù)繳稅公式

2023.12.20 536人閱讀
導(dǎo)讀：建筑企業(yè)預(yù)收工程款的增值稅處理1、納稅人應(yīng)按照上述（1）、（2）計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),3、建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,3、該地區(qū)預(yù)繳稅稅率參考如下：簡易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳的增值稅等于預(yù)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減支付的分包款除（1加百分之3）乘以百分之3。

外地工程項(xiàng)目預(yù)繳稅稅點(diǎn)

1、建筑服務(wù)異地預(yù)繳稅款的稅率按照營業(yè)稅率的70%執(zhí)行，最高稅率為11%；若屬于建筑勞務(wù)，則按照個(gè)人所得稅稅率的20%繳納，不存在最高稅率。

2、跨地區(qū)項(xiàng)目部預(yù)繳稅款：應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳（只限于跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的項(xiàng)目部。

3、該地區(qū)預(yù)繳稅稅率參考如下：簡易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳的增值稅等于預(yù)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減支付的分包款除（1加百分之3）乘以百分之3。

異地預(yù)繳稅款怎么算

1、外地工程項(xiàng)目預(yù)繳稅稅點(diǎn)預(yù)繳繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%在項(xiàng)目所在地國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國稅申報(bào)以上稅種。

2、該地區(qū)預(yù)繳稅稅率參考如下：簡易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳的增值稅等于預(yù)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減支付的分包款除（1加百分之3）乘以百分之3。

3、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，建筑服務(wù)異地預(yù)繳稅款的稅率應(yīng)該按照規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算，具體如下：首先，建筑服務(wù)異地預(yù)繳營業(yè)稅款的稅率為營業(yè)稅率的70%，最高稅率為11%。

4、預(yù)繳稅款的計(jì)算方法如下： 首先，根據(jù)公司在上一納稅年度的實(shí)際利潤，按照法定稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 然后，根據(jù)公司預(yù)計(jì)的當(dāng)年經(jīng)營狀況和預(yù)計(jì)的盈利水平，進(jìn)行預(yù)繳稅款的計(jì)算。

5、中；在異地預(yù)繳稅款屬于“本期已繳稅額”，申報(bào)時(shí)可以抵應(yīng)納稅額，填寫《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》：上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行“分次預(yù)繳稅款”中，根據(jù)報(bào)表邏輯關(guān)系計(jì)算，不會(huì)形成重復(fù)交稅。

6、城建稅7%，教育附加費(fèi)3%，%，區(qū)域文化教育附加費(fèi)2%。印花稅按合同總價(jià)的萬分之三計(jì)算，增值稅按本稅票未稅額計(jì)算.2%；由于地區(qū)稅收差異，最好咨詢當(dāng)?shù)囟愂照摺Ｒ陨鲜峭饨?jīng)證在異地預(yù)繳稅款的相關(guān)內(nèi)容。

建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式

1、建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為： 增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率； 其中，銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)； 對(duì)于建筑行業(yè)來說，一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的稅率為9%。

2、簡易計(jì)稅： 銷項(xiàng)稅額=含稅工程款/(1+3%)*3%， 簡易計(jì)稅項(xiàng)目不能抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

4、計(jì)算公式可以表示為： 預(yù)繳稅款金額 = 營業(yè)額 乘以稅率；繳稅期限和方式：根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，確定預(yù)繳稅款的繳稅期限和繳稅方式。這可能包括定期繳納、按季度繳納或按年度繳納等。

建筑企業(yè)預(yù)收工程款的增值稅處理

1、納稅人應(yīng)按照上述（1）、（2）計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、稅事法規(guī)規(guī)定，收到工程款或開具稅票的當(dāng)日即產(chǎn)生納稅義務(wù)，應(yīng)申報(bào)補(bǔ)繳增值稅和附加稅。

3、工程項(xiàng)目開工前，為了確保工程施工正常順利進(jìn)行，建設(shè)單位按照合同規(guī)定，撥付給施工企業(yè)一定的工程預(yù)付(備料)款。

4、負(fù)債增加計(jì)入貸方核算。建筑企業(yè)收到預(yù)收款的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款。建筑企業(yè)收到預(yù)收款，需要去項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅，預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。

5、法律主觀：全面營改增后，建筑企業(yè)增值稅差額征稅的總承包方，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？ 建筑企業(yè)差額征收增值稅的分類和條件。

工程上增值稅怎么算?

法律主觀：增值稅納稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。企業(yè)增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種。

法律主觀：工程交稅中：增值稅按工程收入的3%進(jìn)行計(jì)算、城建稅按增值稅的7％、5％或1％進(jìn)行計(jì)算、教育費(fèi)附加按增值稅的3%進(jìn)行計(jì)算等，稅費(fèi)還包括印花稅等。

工程上增值稅怎么算？ 一般計(jì)稅： 銷項(xiàng)稅額=含稅工程款/(1+9%)*9%， 本期應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)-期初留抵稅額-異地預(yù)繳增值稅。

根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，工程增值稅稅率為11%。具體計(jì)算方法如下： 確定增值稅納稅人身份：一般納稅人或小規(guī)模納稅人。 確定增值稅計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法。

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